Δύσκολο το "κρυφτό" με την εφορία και στο εξωτερικό: Σε ασφυκτικό ελεγκτικό κλοιό χιλιάδες Έλληνες φορολογούμενοι

Σε ασφυκτικό ελεγκτικό κλοιό εισέρχονται πλέον χιλιάδες Έλληνες φορολογούμενοι, φυσικά πρόσωπα και επιχειρήσεις με λογαριασμούς στο εξωτερικό, καθώς η Ελλάδα ενεργοποιεί ένα από τα πιο εκτεταμένα διεθνή δίκτυα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. 

Από περισσότερες από 120 χώρες (αριθμός που μεγαλώνει διαρκώς, καθώς εντάσσονται κι άλλες) θα καταφθάνουν κάθε χρόνο στην Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων αναλυτικά στοιχεία τραπεζικών λογαριασμών για καταθέσεις, τόκους, μερίσματα, επενδυτικές κινήσεις, ακόμη και για τους συνδικαιούχους λογαριασμών. Ηδη από τα στοιχεία που έχει λάβει η ΑΑΔΕ για το 2025 πραγματοποιήθηκαν εκτεταμένες διασταυρώσεις και εντοπίστηκαν εισοδήματα Ελλήνων με περιουσία στο εξωτερικό που δεν είχαν δηλωθεί στη φορολογική δήλωση. Συγκεκριμένα επιβλήθηκαν φόροι 20,7 εκατ. ευρώ σε 12.770 φορολογουμένους.

Το νέο μόνιμο, αυτοματοποιημένο σύστημα διασταυρώσεων λειτουργεί πλέον χωρίς αιτήματα και χωρίς προειδοποίηση. Η πληροφορία θα ρέει κάθε χρόνο συστηματικά, επιτρέποντας άμεσο εντοπισμό αποκλίσεων μεταξύ δηλωθέντων εισοδημάτων και πραγματικών δεδομένων στο εξωτερικό από τραπεζικούς λογαριασμούς. Μέχρι πρόσφατα η ταυτοποίηση των προσώπων δεν ήταν εύκολη διαδικασία, καθώς κάθε χώρα έχει διαφορετικό ΑΦΜ και άλλα δεδομένα. Πλέον με τα στοιχεία που θα αποστέλλονται, η ταυτοποίηση των προσώπων που διατηρούν λογαριασμούς στο εξωτερικό καθίσταται σημαντικά ευκολότερη και ακριβέστερη.

Για το 2025 εντοπίστηκαν εισοδήματα Ελλήνων με περιουσία στο εξωτερικό που δεν είχαν δηλωθεί και επιβλήθηκαν φόροι 20,7 εκατ. σε 12.770 φορολογουμένους.

Η εξέλιξη αυτή εντάσσεται στο πλαίσιο του Common Reporting Standard (CRS) του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης, ενός παγκόσμιου μηχανισμού αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών στον οποίο συμμετέχουν πάνω από 120 χώρες. Βέβαια, η τήρηση τραπεζικών ή επενδυτικών λογαριασμών στο εξωτερικό δεν είναι παράνομη ούτε συνιστά φορολογική παράβαση. Αντιθέτως, αποτελεί νόμιμη επιλογή για φυσικά πρόσωπα και επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται διεθνώς, επενδύουν σε ξένες αγορές ή διατηρούν οικονομικά συμφέροντα εκτός Ελλάδας. Το κρίσιμο στοιχείο δεν είναι η ύπαρξη του λογαριασμού, αλλά η φορολογική διαφάνεια και συγκεκριμένα εάν τα εισοδήματα που προκύπτουν, όπως τόκοι, μερίσματα ή κέρδη από πωλήσεις τίτλων δηλώνονται κανονικά.

Οι ελληνικές αρχές θα λαμβάνουν, σε ετήσια βάση, για κάθε φορολογικό κάτοικο Ελλάδας με λογαριασμό στο εξωτερικό:

• Υπόλοιπο ή αξία λογαριασμού στο τέλος του έτους.

• Συνολικό ποσό τόκων που πιστώθηκαν.

• Μερίσματα και λοιπά εισοδήματα από επενδύσεις.

• Ακαθάριστα έσοδα από πώληση ή εξαγορά χρηματοοικονομικών στοιχείων.

• Πλήρη στοιχεία ταυτοποίησης κατόχων και συνδικαιούχων. Το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία ή τις δικαιοδοσίες κατοικίας, τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης (στην περίπτωση φυσικού προσώπου) κάθε δηλωτέου προσώπου που είναι δικαιούχος λογαριασμού και εάν ο δικαιούχος λογαριασμού έχει παράσχει έγκυρη αυτοπιστοποίηση.

• Δεδομένα ελέγχου για εταιρικές δομές και πραγματικούς δικαιούχους. Θα κοινοποιούνται τα στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπόχρεα στο πλαίσιο της δέουσας επιμέλειας.

• Ο αριθμός λογαριασμού ή λειτουργικό ισοδύναμο ελλείψει αριθμού λογαριασμού, το είδος λογαριασμού και εάν ο λογαριασμός είναι προϋπάρχων ή νέος.

• Η ονομασία και ο αριθμός ταυτοποίησης, αν υπάρχει, του δηλούντος χρηματοπιστωτικού ιδρύματος.

Ουσιαστικά, η φορολογική διοίκηση θα έχει μια ετήσια «ακτινογραφία» της διεθνούς χρηματοοικονομικής δραστηριότητας των Ελλήνων φορολογουμένων. Οπως αναφέρουν από το οικονομικό επιτελείο, το νέο πλαίσιο συνιστά ένα σαφές μήνυμα ότι η εποχή της αδιαφάνειας περιορίζεται δραστικά. Για τους φορολογουμένους σηματοδοτεί ένα περιβάλλον αυξημένης λογοδοσίας. Και για τις επιχειρήσεις με διεθνή δραστηριότητα συνεπάγεται την ανάγκη αυστηρότερης φορολογικής οργάνωσης και πλήρους τεκμηρίωσης.

Η Ελλάδα συμμετέχει στον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης, έναν παγκόσμιο μηχανισμό αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών κατά της φοροδιαφυγής.

Στοιχεία θα λαμβάνονται και για λογαριασμούς θεματοφυλακής. Είναι ειδικός χρηματοοικονομικός λογαριασμός, μέσω του οποίου τηρούνται και διαχειρίζονται επενδυτικά προϊόντα για λογαριασμό ενός επενδυτή από τράπεζα. Στο πλαίσιο αυτό θα κοινοποιούνται στην ΑΑΔΕ:

• Το συνολικό ακαθάριστο ποσό των τόκων, το συνολικό ακαθάριστο ποσό των μερισμάτων και το συνολικό ακαθάριστο ποσό λοστών εισοδημάτων που προέκυψαν σε σχέση με τα περιουσιακά στοιχεία που τηρούνται στον λογαριασμό, σε κάθε περίπτωση που καταβλήθηκαν ή πιστώθηκαν στον λογαριασμό, ή σε σχέση με τον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.

• Τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων τα οποία καταβλήθηκαν ή πιστώθηκαν στον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους και για τα οποία το δηλούν χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ενήργησε ως θεματοφύλακας, μεσάζων, εντολοδόχος ή άλλως, ως εξουσιοδοτημένος αντιπρόσωπος του δικαιούχου λογαριασμού.

Η ενίσχυση του πλαισίου διαφάνειας θεμελιώνεται στον νόμο 5272/2026, με τον οποίο κυρώνεται η προσθήκη στην πολυμερή συμφωνία αρμόδιων αρχών για την αυτόματη ανταλλαγή χρηματοοικονομικών λογαριασμών. Η συμφωνία λειτουργεί υπό την αιγίδα του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης και αποτελεί τον πυρήνα της διεθνούς συνεργασίας κατά της φοροδιαφυγής.

Κρυπτονομίσματα
Αντιστοίχως, η φορολογική διοίκηση θα λαμβάνει πληροφορίες για επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα από 67 χώρες. Η ανταλλαγή των στοιχείων μεταξύ των κρατών αποσκοπεί στην πάταξη της φοροδιαφυγής και του ξεπλύματος βρώμικου χρήματος, καθώς οι φορολογικές αρχές κάθε χώρας θα διασταυρώνουν εάν τα ποσά που φέρεται να επένδυσε σε κρυπτονομίσματα κάποιος πολίτης φορολογούμενος προέρχονται από δηλωμένα εισοδήματα. Στην περίπτωση που εντοπιστεί ότι το ποσό της αρχικής επένδυσης δεν καλύπτεται από δηλωθέντα εισοδήματα, τότε θα αντιμετωπίζει κατηγορίες φοροδιαφυγής και ποινικές διώξεις για ξέπλυμα «μαύρου» χρήματος.